个人所税多少钱起收,究竟能省多少税？给个人养老金税惠算算账

商海春作(新华社发)。

2023年开始填写个人所得税专项附加扣除信息！ 不少人发现，除了像往年一样填写专项附加扣除外，“个人所得税”APP还增加了“个人养老金扣除信息管理”功能，纳税人引入个人养老金扣除信息后，可以在预扣税或结算阶段进行税前扣除。

开设个人养老金账户，进行存款、投资、领取等，能省多少税？ 我们一起算这笔账。

缴存当年抵扣个税基数，每年最高12000元

个人养老金制度是政府政策支持、个人自愿参与、市场化运作的补充养老保险制度。 这种“政府政策支持”，很大程度上体现在税收优惠政策上。

中国社科院世界社会保险研究中心主任郑秉文表示，税收优惠政策是个人养老金计划发展的第一动力，在个人养老金递延模式中，“国家将当期税收收入进行转让，将税收征收推迟到几十年后持卡人退休时再缴，鼓励国民设立个人养老金

税收优惠的支持首先出现在缴纳阶段。 财政部、国家税务总局明确，个人所得税政策对个人养老金实行递延纳税优惠，在缴费环节，个人养老金资金账户缴费，按照每年12000元的限额标准，从综合收入或经营收入中实际扣除。

中国养老金融50人论坛副秘书长孙博就个人养老金缴纳的个人所得税优惠扶持政策表示，“除赡养老人等税费专项附加扣除外，个人养老金扣除项目增加，额度可以理解为每年12000元。 但是，这笔扣除资金必须进入专用账户进行养老投资，在退休之前才能领取。 ”

在北京市国有企业工作的方琳年收入30多万元，对比是否参加个人养老金两种纳税情况，她算了一笔账。 “按年薪30万元计算，不计算专项附加扣除，扣除6万元起征点、6万元社保公积金，纳税基数为18万元，乘以20%的适用税率，扣除速算扣除数16920元，我每年应交税16920元

方琳发现，如果自己每月缴纳1000元个人养老金，并足额使用每年12000元的限额，基数在进行税前扣除后将降至16.8万元。 这个时候，每年要缴纳16680元的税金。 “算起来，如果一把手缴费参与个人养老金，我每年可以节税2400元。 这是缴纳环节的优惠，不是投资和领取的环节。 ”方琳说。

这个水平不是缴纳环节享受税收优惠的“天花板”。据了解，居民参与个人养老金，最高每年可节税5400元。专家分析，相关税收优惠政策对中高收入者具有吸引力。 根据我国现行个人所得税制，在计算应纳税额时采用七档超额累进税率，居民收入越高，参与个人养老金节税的效果越好。 例如，居民适用最高个税税率45%的，税前从综合收入中扣除12000元后，应纳税额比不参加个人养老金减少5400元。

领取时缴税税率较低，单独按3%计征

递延纳税模式下，缴费和收益环节不征收个人所得税，将纳税义务递延至实际领取养老金环节，降低参保人当期税务负担。

在领取环节，税收优惠力度也不小。 财政部、税务总局明确，个人领取的个人养老金不纳入综合收入，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。

这个“3%”是什么水平？ 与试行个人税收递延型商业养老保险的老政策相比，此前对个人领取商业养老金征税，其中25%的部分免征，剩下75%的部分按10%的比例税率计算缴纳税款，最终领取环节实际税负为7.5% 北京国家会计学院财税政策应用研究所所长李旭红认为，将领取个人养老金收入的实际税负从7.5%下调至3%，以“真金白银”惠及大众。

虽然3%的税率不高，但不少居民有疑问：个人养老金在缴存环节享受了税收优惠，但领取时还要缴税，这样“一来一回”还划算吗？

据专家介绍，领取时税率定为3%，对个人养老金月收入在5000元至8000元(即年收入在60000元至96000元)之间的人群的吸引力增强了。

据了解，全年综合收入略高于60000元起征点的，纳税适用税率为3%，与领取个人养老金时的税率相等。 业内人士分析，该集团将当期部分收入划入个人养老金账户，未来领取时按3%的税率递延纳税，从税负看“不赚不亏”，但综合考虑投资收益等因素，仍值得参与。

“当期所得税率为3%的人，可以获得与不加入个人养老金时相同的效果。 但个人养老金可投的专属养老金融产品有费率优惠，参与仍有优势。 比如个人养老金可以投资的公募基金，管理费和管理费直接打五折，不需要销售服务费、免购置费和部分赎金。 ”孙博说。

同时，对于月收入超过8000元(年收入96000元)的人来说，参加个人养老金并享受税收优惠将是“稳赚不赔”的。

30岁的余海波参加工作5年，每年纯收入10多万元。 “年轻人刚性支出多，收入勉强，不打算参加‘第三支柱’养老保险。 但是，我仔细看了(智能手机的)银行APP的产品介绍，决定参加。 即使没有名列前茅，也是个人理财的一步。 ”

余海波表示，适用于自己收入水平的个税税率为10%，“我打算第一年在个人养老金账户里存足12000元。 退休领取时，即使要递延纳税，10%和3%之间有7个百分点的税率差，但可以节税840元。 如果我每年上限存12000元，连续存30年，就可以享受25200元的税收利差。 此外，我还可以从个人养老金账户的理财产品中获得长期投资收益。 这个年化收益率也很可能高于3%，即使考虑通货膨胀也没有损失。 ”

但有专家表示，参加个人养老金并享受税收优惠对所有人来说都不划算。 个人养老金在领取时不纳入综合收入，而是单独按照3%的税率计税，不受个税起征点的影响。 对于年综合收入低于起征点的居民来说，目前不适合投资个人养老金。

启动首月超1000万人开户，税惠政策“磁力”强

在个人养老金快速“扩张”的过程中，税收优惠对不同年龄段和收入水平的人释放出了强大的“磁力”。

年过五十的上海市民沈桐收入很高，第一时间开了户。 沈桐发现，个人养老金提现后，仅缴纳阶段一年就可享受4000多元的节税。 “领取时的3%税款税率，与现行超额累进税制下的最低税率相同，同样划算。 ”

据了解，个人养老金制度已在全国36个先行城市实施，在先行城市建立基本养老保险关系的劳动者均可参加个人养老金制度。 人社部公布的数据显示，个人养老金自去年11月25日开始实施以来的第一个月，迎来了1000多万人的开户，总体向好。

“通过实施税收优惠政策，引导和鼓励居民参与，有利于增强居民自我保障意识，有利于发展养老保险第三支柱，推动多层次、多支柱养老保险体系建设。 ”李旭红说。

截至去年年底，包括国有银行、股份制银行、城商行在内的23家银行开通了个人养老金业务。 记者了解到，不少涉事银行已经在(手机)银行APP APP上详细介绍了个人养老金相关的个税优惠政策，用户可以在线开户后购买涉事理财产品。

许多银行结合优惠扶持等配套政策，为客户提供针对性服务。

宁波银行相关负责人表示，作为5家可以开办个人养老金业务的城商行之一，宁波银行将以家庭为单位为客户提供养老规划服务，以企业为单位规划渠道项目，结合个人养老金政策为渠道客户提供综合服务方案。

总体来看，税收优惠体现在个人养老金缴纳、投资、领取的全过程。

“在现行制度设计下，税收优惠政策不仅体现在缴、收两个环节，更体现在投资环节。 ”沈桐说，计入个人养老金资金账户的投资收益对不征收个人所得税、有能力、愿意长期投资的人有吸引力，“封闭管理、灵活缴纳，没有当期压力。 本金和投资收益加起来，积蓄少，可以给晚年的生活增加很多保障。 工作年限长的人，现在开户也不晚！ ”

个人养老金缴纳额少、投资收益高的，领取时会有税负增加吗？

孙博表示，根据估算，这种情况不存在。 “当期缴纳个人所得税而不是递延纳税，看似只对本金征税，但纳税部分可以产生同样高的利润，所以当期的纳税实际上暗含着对未来利润的预征。 ”

作者：汪文正

来源：人民日报海外版