2020年比特币税务须知：加密货币利润如何申报与纳税

自2017年的狂飙突进后，比特币在经过几年平稳期后，于2020年底再度飙升，并在年终时单价突破3万美元（约人民币19.4万元），引发新老投资者的涌入。然而，随着纳税季的到来，部分从中获利的用户不得不面对缴纳加密货币收益税的事实。

美国国税局（IRS）将比特币等虚拟货币定义为财产，受资本利得税法规约束。只有在实际实现收益时，即卖出加密货币时，才需缴纳税款。如同股票交易，仅当你选择出售比特币并从中获取收益时，这部分收益才被视为应税收入。

比特币ATM巨头CoinFlip的COO Ben Weiss表示：“若你从未卖出过比特币，你就无需缴纳税款，比特币的处理原则类似于股票买卖。”

卖出席位产生的税额取决于持有比特币的时间长短及盈亏情况。持有超过一年的比特币所产生的利润需缴纳长期资本利得税，税率因个人年收入水平而异。对于单独申报者，年收入不超过4万美元（约人民币25.8万元）者适用0%税率，年收入在4万美元至441,450美元（约人民币285万元）之间者适用15%税率，高于该数额则适用20%税率。 IRS提供的工作表可帮助计算具体税额。

持有不足12个月即出售的比特币，其产生的税费将与普通所得税税率相当。若出售时出现亏损，则相应损失可抵扣应纳税所得额，每年最高可抵扣3000美元（约人民币19,366.5元）。已婚单独申报者的抵扣额度减半，并且未使用的亏损可结转至以后年度继续抵扣。

无论盈利多少，只要存在加密货币收益，均需向IRS报告。今年的1040表格首页新增了关于虚拟货币的问答，明确要求纳税人声明是否在2020年内有任何虚拟货币相关的财务收益。

注册会计师Ryan Losi警告称，IRS正密切关注潜在的逃税行为。过去，纳税人或许能规避报告加密收益的责任，但现在这种可能性微乎其微。“每位签署纳税申报表的人都在宣誓诚信，无法再以‘没看到问题’或‘隐藏在文档深处’作为借口。”

在IRS看来，花费比特币与出售比特币并无本质区别，特别是当比特币的价值在其购入后显著增加时。使用虚拟货币支付商品或服务通常会产生税收影响，从而可能导致纳税义务。

例如，若您去年以3000美元（约人民币19,366.5元）购买一个比特币，之后以此比特币支付一辆特斯拉车款，此时比特币价值已升至5万美元（约人民币32.3万元），您需要报告此交易产生的资本利得，约为47000美元（约人民币30.3万元）。除非您的年收入低于4万美元（约人民币25.8万元），否则，使用加密货币购买的任何商品都将面临税收冲击。