个人年底奖金多少不交税？中高收入者明年起年终奖要多交个税

新年快到了，广大打工人开始期待年终奖，年终奖个人所得税优惠政策会有新的变化，这关系到你实际拿到多少年终奖。个人年底奖金多少不交税？最新消息是，中高收入者明年年终奖将缴纳更多个人所得税。

据此前财税部门文件，年终奖个税减税优惠政策实施期限到今年12月31日，明年1月1日起这项减税优惠政策正式废止，年终奖需要并入综合所得来计税。“年终奖个税优惠政策明年起取消，将对取得工资薪金、有年终奖的这类工薪阶层影响会比较大。”复旦大学经济学院税务专业学位行业导师汪蔚青告诉@第一财经。中国政法大学施正文教授分析，税优惠政策取消，将对中高收入工薪阶层影响大。当然收入越高，适用税率越高，相应年终奖优惠政策取消后，年终奖需要缴纳个税规模越大。一个最极端的情况，如果全年应纳税所得额超过96万元，将适用最高的45%边际税率，那么每1万元年终奖需要纳税4500元，税负明显增加。

多位财税专家对第一财经分析，对于企业来说，如果有发放年终奖计划且今年没发放过年终奖，显然在今年底前发放，员工可继续享受个税减税政策。是否延续年终奖个税优惠政策有不同观点，最后仍有待观察。

例如，全年应纳税所得额为10万元，根据上图，1万元年终奖需按10%的税率纳税，即1万元需纳税1000元，9000元。与上述优惠政策相比，年终奖少拿700元。

当然，收入越高，适用税率越高。取消相应的年终奖优惠政策后，年终奖需要缴纳的税规模越大。在最极端的情况下，如果年应纳税所得额超过96万元，将适用最高的45%边际税率，那么每1万元年终奖需要纳税4500元，税负明显增加。

当然，根据一些机构的年终奖调查数据，去年白领年终奖平均不超过1万元，一些大城市年终奖平均不超过2万元。按照这个水平，年终奖优惠政策取消后，年终奖可能会少一百元到几千元。

抓住优惠政策的尾巴。

一般而言，企业发放年终奖习惯于在春节前发放，即在2022年2月1日之前。目前，上述年终奖税收优惠政策的有效期为2021年12月31日。

为使员工少交年终奖个税，显然有发放年终奖计划的企业，应在今年年底前发放，以便员工享受年终奖优惠政策。

但是有一种常见的情况，就是很多企业在今年年初给员工发了去年的年终奖，那么今年年底前提前发了年终奖还能享受年终奖的优惠政策吗?不能回答。

汪蔚青表示，今年的发行在时间上属于优惠政策的有效期，但如果企业在今年年初终奖政策，即使在今年发行，也不能再使用。年终奖政策一年只能使用一次。

根据现行法律法规，一个人一年只能享受一次年终奖的税收优惠政策。年初发年终奖，年底再发年终奖。明年的税收结算只能有一个年终奖，不能有两个。李旭红教授告诉北京国家会计学院第一财经。

早在2005年，中华人民共和国国家税务总局就发布了《关于调整个人年度一次性奖金计算征收个人所得税方法的通知》，其中第三条明确规定，在一个纳税年度内，只允许每个纳税人采用一次计税方法。

这意味着如果员工在今年年初发放年终奖时享受税收优惠政策，即使单位在年底前提前发放年终奖，也不能再享受税收优惠政策。

是否继续还有待观察。

汪蔚青认为，由于上述《通知》明确规定，年终奖个税优惠政策将从明年起废止，因此不太可能继续。

然而，2020年新冠肺炎肺炎疫情爆发后，经济社会运行发生了重大变化，疫情一度影响居民收入。目前，随着经济的稳步恢复，居民收入也保持了恢复性增长。

国家统计局住户调查司司长方晓丹写道，今年前三季度，全国居民人均可支配收入为26265元，比去年同期增长10.4%;扣除价格因素影响，实际增长9.7%，与GDP增长基本同步。在去年基数较低的情况下，全国居民人均可支配收入继续恢复增长，两年平均名义增长7.1%，实际增长5.1%。

方晓丹表示，受疫情、汛情、去年同期基数上升等多种因素影响，前三季度居民收入名义增长率和实际增长率分别比上半年放缓2.2和2.3个百分点。

第一财经记者在新形势下了解到，对于年终奖个税优惠政策是否延长也有不同看法。

石表示，目前年终奖税收优惠政策已经成为一些单位的避税手段，即将部分员工的工资收入作为年终奖发放，从而减轻工资税负，对于没有这种税收筹划的企业和员工来说是不公平的，也会造成税收漏洞。

他认为，按照量能课税的原则，高收入应该多纳税，个税改革推出综合所得税制度的目的就是这样，综合所得收入汇总采用统一的超额累进税率。所以从公平的角度来看，年终奖个税优惠政策应按原计划到期取消，不再延续。

当然，一些受影响的工薪阶层希望这项政策能够继续，以避免年终奖的缩水。

有专家告诉《第一财经记者》，综合收入属于劳动收入，纳税人主要是工薪阶层，大部分是中等收入群体。由于代扣代缴基本不会偷税漏税，税负最高可达45%，远高于个人资本所得税率只有20%。真正的富人收入大多来自资本所得，避税手段也很多。

专家认为，综合所得纳税人实际纳税，适用7级超额累进税率。年终奖税收优惠政策有助于减轻综合所得中等收入人群的税负，帮助共同富裕。可以考虑继续年终奖税收优惠政策。