规范财务审计秩序促进行业健康发展知识竞赛题库及答案

各省、自治区、直辖市注册会计师协会：

根据《注册会计师行业学习宣传〈关于进一步规范财务审计秩序 促进注册会计师行业健康发展的意见〉方案》，中国注册会计师协会决定举办“规范财务审计秩序促进行业健康发展”知识竞赛，现将有关事项通知如下。

一、广泛动员会计师事务所积极参与

举办“规范财务审计秩序 促进行业健康发展”知识竞赛，是行业学习宣传国办发30号文件十大专项行动之一，各地注协要高度重视，广泛动员本地会计师事务所注册会计师和从业人员、非执业会员普遍参与，助力掀起学习宣传“国办发30号文件”热潮，使“国办发30号文件”在注册会计师行业全体从业人员中深入人心、耳熟能详。

各地注协要加强对本地区参加知识竞赛的领导，落实组织工作责任，积极动员参赛，通过各种媒体加强对知识竞赛的宣传，积极营造良好的竞赛环境，激发广大人员的参赛热情。

二、关于知识竞赛方式及时间

知识竞赛为个人赛，注册会计师、会计师事务所从业人员、非执业会员、社会公众均可参赛。参赛者注册、登录答题页面，完成网上答题并提交答案。知识竞赛内容围绕国办发30号文件和注册会计师行业相关知识，共300道题，每次答题随机呈现20道题，可连续答题30天。每答对1题记1分，提交试卷后显示分数及正确答案。

竞赛时间：2021年11月15日8：00至12月14日24：00。

三、其他事宜

1. 学时认定：注册会计师参与答题情况纳入2022年年度继续教育学时认定。

2. 纳入考核：各地注协组织会计师事务所参与知识竞赛情况纳入2022年度地方注协考核。请各地注协及时将组织情况、宣传稿等成果发至中注协党委办公室(综合部)李静芳邮箱。

3. 组织抽奖：本次知识竞赛设立随机抽奖，奖品为手机话费及2022年12期《中国注册会计师》杂志。

4. 知识竞赛地址：

知识竞赛网址：

知识竞赛二维码：

四、知识竞赛联系人

规则问题：党委办公室(综合部)李静芳，联系电话：010-88250094，电子邮箱：[email protected]

技术问题：信息技术部孙光耀，联系电话：010-88250337/0338/0347/0277，电子邮箱：[email protected]

附件：

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1. 中国注册会计师协会 “规范财务审计秩序 促进行业健康发展”知识竞赛规则

2. “规范财务审计秩序 促进行业健康发展”知识竞赛二维码

规范财务审计秩序促进行业健康发展知识竞赛题库及答案

单选题

1.函证（即外部函证），是指注册会计师（）答复作为审计证据的过程，书面答复可以采用纸质、电子或其他介质等形式。

A.直接从第三方（被询证者）获取口头

B.间接从第三方（被询证者）获取书面

C.直接从第三方（被询证者）获取书面

D.间接从第三方（被询证者）获取口头

正确答案：C

2.注册会计师对在执行业务中知悉的（），负有保密义务。

A.业务流程

B.公告信息

C.商业秘密

D.行业信息

正确答案：C

3.依据《注册会计师注册办法》规定，（）负责本地区注册会计师的注册及相关管理工作。

A.省级注册会计师协会

B.财政部

C.省级财政部门

D.中国注册会计师协会

正确答案：A

4.（）应当对申请人提交的申请材料进行审查。

A.省级财政部门

B.市级财政部门

C.县级财政部门

D.财政部

正确答案：A

5.《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》指出提升会计师事务所审计风险承担能力，要完善（）制度，充分考虑会计师事务所客户群体、风险状况等客观差异，完善保险金额等相关要求。

A.职业风险基金制度

B.培训教育制度

C.职业责任保险制度

D.质量控制制度

正确答案：C

6.根据《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》，会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存（）年。

A.10

B.15

C.5

D.3

正确答案：A

7.普通合伙会计师事务所和特殊普通合伙会计师事务所应当设立首席合伙人，由（）担任。

1.注册会计师协会检查组一般应对事务所进行现场检查，必要时也可调阅事务所有关资料进行（）。
A.非现场检查

B.抽样检查

C.详细检查

D.突击检查

正确答案：A

2.证券服务机构制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，给他人造成损失的，应当（）责任，但是能够证明自己没有过错的除外。

A.承担赔全额偿责任

B.承担补充赔偿责任

C.与委托人承担连带赔偿

D.承担比例赔偿责任

正确答案：C

3.下列关于会计师事务所审计侵权民事赔偿责任的表述中，错误的是（）。

A.会计师事务所已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计业务报告中予以指明的，不承担民事赔偿责任。

B.会计师事务所在报告中注明“本报告仅供年检使用”、“本报告仅供工商登记使用”等类似内容的，可以作为其免责的事由。

C.利害关系人以会计师事务所在从事注册会计师法第十四条规定的审计业务活动中出具不实报告并致其遭受损失为由，向人民法院提起民事侵权赔偿诉讼的，人民法院应当依法受理。

D.利害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的，人民法院应当酌情减轻会计师事务所的赔偿责任。

正确答案：B

4.财政部《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法实施细则》，规定合营企业在规定期限，向当地税务机关报送所得税申报表时，附送中华人民共和国登记注册的公证会计师的查帐报告。该文件的公布年份是（）。

A.1981

B.1982

C.1979

D.1980

正确答案：D

5.《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》要求完善（）体系，修订相关指南、案例等，加强培训和实务指导，及时解决贯彻实施中存在的突出问题。

A.行业会计制度

B.企业会计制度

C.企业会计准则

D.行业会计准则

正确答案：C

6.会计师事务所应当根据具体情况并运用职业判断确定某项活动是否属于承担管理层职责。下列活动通常不视为承担管理层职责的是（）。

A.负责文字处理服务

B.负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表

C.负责监督和维护内控制度

D.代表管理层向治理层报告

正确答案：A

7.（）是指某一鉴证对象信息存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。

A.鉴证业务风险

B.重大错报风险

C.控制风险

D.检查风险

正确答案：D

8.在进行风险评估时，注册会计师了解内部控制的目的是（）。

A.对内部控制的有效性发表意见

B.测试控制运行的有效性

C.识别重大错报

D.设计适合具体情况的审计程序

正确答案：D

9.根据《中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中与舞弊相关的责任》，在识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当基于（）确认存在舞弊风险的假定，评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险。
A.资产

B.费用

C.收入

D.利润

正确答案：C

10.首次举办注册会计师全国统一考试的时间是（）。

A.1993年

B.1992年

C.1994年

D.1991年

正确答案：D

1.会计师事务所对一个或者多个利害关系人承担的赔偿责任应以（）为限。

A.不实审计金额

B.会计师事务所注册资本

C.业务收费

D.被审计单位净资产

正确答案：A

2.会计师事务所应当自领取营业执照之日起日（）内，向所在地的省级财政部门申请执业许可。

A.30

B.45

C.90

D.60

正确答案：D

3.如果某注册会计师担任项目合伙人或其他签字注册会计师累计达到五年，冷却期应当为连续（）年。

A.4

B.5

C.2

D.3

正确答案：B

4.《最高人民法院关于审理涉及会计师事务所在审计业务活动中民事侵权赔偿案件的若干规定》的发布时间是（）。

A.2008年6月11日

B.2008年6月15日

C.2007年6月11日

D.2007年6月15日

正确答案：C

5.《会计师事务所质量管理准则第5101号——业务质量管理》（2020年11月19日修订）规定，项目质量复核，是指在（），项目质量复核人员对项目组作出的重大判断及据此得出的结论作出的客观评价。

A.报告日之前

B.报告日

C.报告日或报告日之前

D.报告日之后

正确答案：C

6.《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》要求进一步落实行业党建工作责任，坚持会计师事务所党的组织和工作有形覆盖与有效覆盖相统一，推动会计师事务所将（）要求载入章程或协议，加强教育、管理、监督、服务，充分发挥行业基层党组织战斗堡垒作用和党员先锋模范作用，为注册会计师行业健康发展提供坚强政治保证。

A.内控工作

B.党建工作

C.思想工作

D.制度工作

正确答案：B

7.《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》要求立足我国注册会计师执业实践，结合准则国际趋同等需要，及时修订完善（）体系并推动落地实施。

A.审计准则

B.会计准则

C.审计制度

D.会计制度

正确答案：A

8.（）是指某一鉴证对象信息存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。

A.重大错报风险

B.鉴证业务风险

C.检查风险

D.控制风险

正确答案：C

9.参加注册会计师全国统一考试成绩合格，并从事审计业务工作（）年以上的，可以向省、自治区、直辖市注册会计师协会申请注册。

A.二

B.四

C.三

D.一

正确答案：A

10.普通合伙会计师事务所和特殊普通合伙会计师事务所应当设立首席合伙人，由（）担任。
A.注册会计师

B.非执行合伙事务的合伙人

C.股东

D.执行合伙事务的合伙人

正确答案：D

多选题

1.根据《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》，注册会计师编制的审计工作底稿，应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解的内容有（）（）（）。

A.审计结论

B.审计中遇到的重大事项和得出的结论，以及在得出结论时作出的重大职业判断

C.按照审计准则和相关法律法规的规定实施的审计程序的性质、时间安排和范围

D.实施审计程序的结果和获取的审计证据

正确答案：BCD

2.《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》要求加强会计师事务所一体化管理，引导会计师事务所在（）、（）、（）、（）和信息化建设方面实行统一管理。

A.技术标准

B.人员调配

C.财务安排

D.业务承接

正确答案：ABCD

3.会计师事务所和注册会计师必须按照执业准则、规则的要求，在实施必要的审计程序后，以经过核实的审计证据为依据，形成审计意见，出具审计报告，不得有下列行为：（）、（）、（）、（）。

A.隐瞒审计中发现的问题，发表不恰当的审计意见

B.在未履行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据的情况下出具审计报告

C.对同一委托单位的同一事项，依据相同的审计证据出具不同结论的审计报告

D.为被审计单位编造或者伪造事由，出具虚假或者不实的审计报告

正确答案：ABCD

4.《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》坚持监管与服务并重、治标与治本结合，树立系统观念，做好统筹谋划，努力构建（）、（）、（）监管工作格局。

A.社会参与

B.公众督促

C.部门协同

D.多方联动

正确答案：ACD

5.根据《会计师事务所执业许可和监督管理办法》规定，（）、（）对会计师事务所的审计业务质量负直接主管责任。

A.审计业务主管合伙人（股东）

B.质量控制主管合伙人（股东）

C.首席合伙人（主任会计师）

D.审计业务项目合伙人（股东）

正确答案：AB

6.根据《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》，管理层和治理层责任包括（）（）（）（）。

A.向注册会计师提供必要的工作条件

B.按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映（如适用）

C.设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

D.向注册会计师提供审计所需的其他信息

正确答案：ABCD

7.《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》对加快推进注册会计师行业法律和基础制度建设提出的具体措施有（）、（）、（）。
A.推动修订审计法

B.制定注册会计师行业基础性制度清单

C.健全相关制度规定

D.推动加快修订注册会计师法

正确答案：BCD

8.注册会计师协会应当向社会公告每年检查的事务所数量、（）、（）、（）、（）等。

A.检查计划

B.检查对象

C.处理结果

D.检查重点

正确答案：ABCD

9.在确定被检查事务所名单时，注册会计师协会应当对存在下列情形的事务所予以重点考虑（）、（）、（）。

A.股东（合伙人）之间纠纷较大

B.承接业务数量与事务所人力资源、规模明显不匹配的

C.采用不正当竞争手段承揽业务的

D.受到投诉举报较多且反映问题严重的

正确答案：BCD

10.鉴证业务的保证程度分为（）（）。

A.消极保证

B.合理保证

C.积极保证

D.有限保证

正确答案：BD

1.成为会计师事务所的合伙人（股东）前应当最近连续（）在会计师事务所从事审计业务且在会计师事务所从事审计业务时间累计不少于10年或者取得注册会计师执业资格后最近连续（）在会计师事务所从事审计业务。

A.3年

B.5年

C.8年

D.10年

正确答案：AB

2.申请注册的注册会计师有（）、（）、（）情形之一的，受理申请的注册会计师协会不予注册。

A.不具有完全民事行为能力的

B.因在财务、会计、审计、企业管理或者其他经济管理工作中犯有严重错误受行政处罚、撤职以上处分，自处罚、处分决定之日起至申请注册之日止不满二年的

C.因受刑事处罚，自刑罚执行完毕之日起至申请注册之日止不满五年的

D.因受刑事处罚，自刑罚执行完毕之日起至申请注册之日止不满三年的

正确答案：ABC

3.《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》要求完善国有企业、上市公司选聘会计师事务所有关规定，科学设置选聘会计师事务所指标权重，（），（），完善报价因素评价方式，引导形成以质量为导向的选聘机制，从源头有效遏制恶性竞争。

A.降低价格因素权重

B.提高质量因素权重

C.提高价格因素权重

D.降低质量因素权重

正确答案：AB

4.（）（）（）的会计师事务所不以其全部资产对其债务承担责任。

A.负有限责任

B.普通合伙

C.负无限责任

D.特殊普通合伙

正确答案：BCD

5.会计师事务所应当根据具体情况并运用职业判断确定某项活动是否属于管理层职责，下列活动视为管理层职责的有（）、（）、（）。

A.复核年度报告

B.负责设计、执行、监督和维护内部控制

C.制定政策和战略方针

D.招聘或解聘员工

正确答案：BCD

6.中注协实施惩戒应当以事实为依据，与违规行为的（）、（）以及（）相当。

A.社会影响程度
B.金额

C.情节

D.性质

正确答案：ACD

7.注册会计师不得有（）、（）、（）的行为。

A.在执行审计业务期间，在法律、行政法规规定不得购买被审计单位或者个人的其他财产的期限内，购买被审计单位或者个人所拥有的其他财产

B.同时在两个或者两个以上的会计师事务所执行业务

C.对其能力进行广告宣传以招揽业务

D.接受委托，承办会计咨询、会计服务业务

正确答案：ABC

8.下列各项中，属于注册会计师不得存在的行为有（）（）（）。

A.客观、真实、得体的向公众传递信息以及推介自己和工作

B.夸大宣传提供的服务、拥有的资质或获得的经验

C.无根据地比较他人的工作

D.贬低他人的工作

正确答案：BCD

9.适用《中国注册会计师鉴证业务基本准则》的鉴证业务包括（）（）（）。

A.历史财务信息审计业务

B.其他鉴证业务

C.历史财务信息审阅业务

D.资产评估业务

正确答案：ABC

10.《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》将诚信建设作为行业发展的生命线，始终坚持质量至上的发展导向，持续提升注册会计师执业能力、（）、（）和行业公信力。

A.公正性

B.道德水平

C.独立性

D.公开性

正确答案：BC

1.《会计师事务所质量管理准则第5102号——项目质量复核》（2020年11月19日发布）规定，当项目质量复核人员意识到其不再符合任职资质要求时，应当通知会计师事务所适当人员，并应采取的措施有（）（）。

A.如果项目质量复核尚未开始，向事务所报告，经批准后继续承担项目质量复核责任

B.如果项目质量复核尚未开始，不再承担项目质量复核责任

C.如果项目质量复核已经开始实施，立即停止实施项目质量复核

D.如果项目质量复核已经开始实施，向事务所报告后继续实施项目质量复核

正确答案：BC

2.《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》依法整治财务审计秩序的措施有（）、（）、（）、（）。

A.严肃查处违法违规行为并曝光典型案例

B.依法加强从事证券业务的会计师事务所监管。

C.加快推进注册会计师行业法律和基础制度建设

D.建立健全监管合作机制。

正确答案：ABCD

3.《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》坚持监管与服务并重、治标与治本结合，树立系统观念，做好统筹谋划，努力构建（）、（）、（）监管工作格局。

A.社会参与

B.公众督促

C.部门协同

D.多方联动

正确答案：ACD

4.会计师事务所为审计客户提供内部审计服务时承担管理层职责将导致没有防范措施能够将其降低至可接受水平，下列属于承担管理层职责的内部审计服务包括（）、（）。