缺少进项票如何税务筹划,缺少进项票如何税务筹划

在实务中，缺乏进口发票导致公司税负加重是许多企业面临的问题，针对这一现象，企业应如何应对？

首先，企业要自己查清楚缺的是哪些部分的进口发票，上游供应商不能提供原材料采购发票，公司员工出差不能提供费用报销发票，还是公司接受咨询服务不能取得相应发票等。 根据情况，企业可以采取不同的措施应对。

以下几项措施，企业可以结合自身实际情况综合使用。

1、供应商选择

在选择供应商时，请尽量选择可以提供发票的供应商。 可以选择一般纳税人，不选择小规模纳税人。 因为小规模纳税人可以发行特别票，但是税率(3(，5 )，1 ) )很低，可以扣除的进项税额相应减少。

2、进行业务拆分

供应商多为个人，供应商不愿意设立个体雇主或企业的，企业可以考虑改变自己，划分采购部门，设立个人独资企业、个体雇主或合伙企业。 这部分企业不需要缴纳企业所得税，个人所得税可以核定征收。 个人独资企业、个人雇主或者合伙企业可以向主公司发行特殊权证，且核定征收无需录入。 但部分地区的个人独资企业已经受到限制，个人独资企业的核定征收之路可能只是暂时的。

3、战略节税

上游不能提供发票，企业可以考虑以后向一体化发展，业务向供应商方向扩大。 例如，酒店每天需要购买大量的蔬菜、水果等农作物，从批发市场购买农副产品可能无法获得销售发票或增值税专用发票。 企业可以直接向农户购买，企业可以开具农产品收购发票进行核算抵扣，也可以设立专门农场实现自给自足。

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4、改变计税方法享受优惠政策

增值税计算方法包括一般的计税方法和简易的计税方法。 在典型的计税方法中，应纳税额=营业税-进项税额需要供应商发票才能扣除增值税。 但是，在简易计税方法中，应纳税额=应纳税销售额征收率。

一般纳税人除部分特殊业务外，应当采用一般计税方法，而小规模纳税人只能采用简易计税方法。

因此，企业成立之初，可考虑设立多家小规模纳税人企业，小规模纳税人每月应纳税销售额不超过15万(季度不超过45个)可享受免征增值税的优惠政策，企业所得税方面，零星企业年应纳税所得额不超过100万的部分，实际税率

目前一般纳税人不宜给小规模纳税人分级，但企业可考虑拆分业务，在主公司控股下，按产品销售、销售区域等划分设立多家小规模纳税人公司，使小规模纳税人公司享受优惠政策，降低无收入多缴的税费，降低企业税负

5、部分业务外包

如果企业不是核心业务，而且这部分业务还没有收入，税务成本较高，企业可以考虑将部分业务外包，将发票短缺的问题转嫁给承包人，由承包人给企业开具发票，以缓解自身企业的发票短缺问题。