比特币交易税收指南：中美两国的不同政策解析

今天距比特币由中本聪提出并正式诞生已过去13年。作为基于P2P技术的虚拟加密数字货币，比特币以其去中心化的点对点传输特性革新了支付方式。

在中国，《人民币管理条例》严禁制作与销售代币票券。虽然比特币不属于中国央行发行的法定货币，而被视作虚拟数字货币，但中国法律法规尚未明确规定比特币交易的合法性。由于不支持公开交易且缺乏法律保护，比特币交易自然无需缴纳相应税费。然而，若未来比特币被定义为特定虚拟商品或网络虚拟财产，则税务机关可能会参考网络游戏虚拟货币的征税规则对其进行征税。

谈及比特币税收，在美国，出售或交易比特币所产生的资本利得需缴纳相关税款。根据美国国税局（IRS）2014-21号通知，比特币被定性为财产。这意味着涉及比特币交易的联邦税收遵循适用于财产交易的一般税收原则，其资本利得税与股票交易产生的资本利得税并无二致。

资本利得税：短期与长期的区别

资本利得税分为短期和长期两类，具体取决于持有资产的时间。短期资本利得税针对持有一年以内的资产出售利润，税额与个人所得税率挂钩；而长期资本利得税则适用于持有一年以上资产的情况，税率分为0%、15%和20%三个档次，通常低于普通所得税率。

IRS的严格监管

早在2014年，IRS便宣布比特币被视为资产，并对其交易征收相应税费。至2019年7月，许多美国加密货币持有者收到IRS的警告信，要求准确报告加密货币交易情况并足额缴纳相关税费、利息及罚款。若未按规定缴税，除了面临罚款，甚至可能遭受严厉的刑事处罚。

事实上，IRS一直在积极寻找途径对比特币进行征税。例如，它曾要求Coinbase交出特定时间段内购买比特币的用户记录，并与区块链分析公司合作追踪比特币交易背后的真实用户信息。尽管遭到币圈内外的强烈反对，尤其是Coinbase的法律诉讼抵抗，但最终法院判决Coinbase需向IRS提供数千名用户的详细信息，从而揭示了在美国，逃避比特币相关税收已成为不可能之事。