代表建议个税起征点提高至10万元_专访全国人大代表余淼杰：建议个税起征点从6万元/年提高至10万元/年，定向减轻中等收入群体负担

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专访全国人大代表余淼杰：建议个税起征点从6万元/年提高至10万元/年，定向减轻中等收入群体负担

### 提高个税起征点与优化税率：促进公平共享与消费潜力释放

#### 每经记者：付克友每经编辑：张海妮

2024年度个税汇算启动，许多人都期待能拿到退税“红包”。随着全国两会的临近，个税改革再次成为社会各界关注的焦点。《每日经济新闻》记者获悉，全国人大代表、著名经济学家、辽宁大学校长余淼杰今年将提交议案——《关于适度调整优化个人所得税税率，更好促进公平共享的建议》。

#### 优化个税制度成为深化财税改革的关键抓手

余淼杰代表在接受《每日经济新闻》专访时表示：“在当前复杂的国际环境和内部结构性矛盾下，中国经济持续承压。宏观经济虽然呈现复苏态势，但消费动能不足、国际税收竞争加剧等问题仍然制约着高质量发展进程。因此，优化个人所得税制度成为深化财税改革、激活内需潜力、促进社会公平的关键抓手。”

#### 个税改革的必要性与紧迫性

**1. 提振居民消费、释放内需潜力**

2024年全年社会消费品零售总额为48.79万亿元，同比增长3.5%。尽管保持正增长，但与新冠疫情前水平（同比增长8.0%）相比，增速显著放缓，消费复苏动能仍显不足。中等收入群体作为消费主力，其税后可支配收入增长受限，叠加教育、医疗等刚性支出压力，抑制了消费升级。通过优化个税制度，可以精准发力，提升居民消费能力。

**2. 应对国际人才竞争与税收博弈**

全球产业链重构背景下，税收政策成为各国争夺高端资源的核心工具。美国的个人所得税最高税率为37%，而我国仍维持45%的最高边际税率，导致高端人才税后收入竞争力不足，甚至可能加剧“高端人才逆差”。降低最高边际税率可以更好地吸引国际高端人才，提升我国的国际竞争力。

**3. 推动共同富裕，强化税收调节功能**

近年来，我国慈善捐赠规模持续扩大，2023年社会捐赠总额达1363.8亿元，同比增长25.7%，但捐赠主体结构失衡问题突出，即长期依赖企业主导，个人捐赠占比较低。现行政策规定个人捐赠税前扣除限额为应纳税所得额的30%，且不可跨年度结转，严重抑制了民间公益活力。优化个税制度有助于推动共同富裕，增强税收对三次分配的调节功能。

#### 提高个税起征点，定向减轻中等收入群体负担

余淼杰建议将个税起征点提高至10万元/年，叠加赡养老人、子女教育等专项附加扣除后，家庭年免税额度可达16万元。具体包括：10万元起征点+3.6万元赡养老人+2.4万元子女教育+其他扣除。这可以覆盖年收入12万~16万元的中等收入群体，整体政策将大幅释放消费潜力，拉动社会消费品零售总额增长。

他提出，在北上广深等高成本地区试点10万元/年的起征点，重点缓解高房价挤压效应；中西部地区则通过“赡养老人扣除翻倍+返乡就业补贴”组合，激活县域基础消费市场。通过“全国普调+区域试点”的双轨策略，保障中等收入群体普惠减负，并差异化破解区域消费抑制难题，为“提低扩中”目标提供多层次支撑，为稳定社会、公平共享注入核心动能。

#### 降低最高边际税率，提升国际人才竞争力

余淼杰认为，降低最高边际税率并非放弃公平，而是通过“结构性优化”提升国际人才竞争力。我国现行个税最高边际税率为45%，已偏离国际竞争力基准。他建议将最高税率降至40%，与美国（37%）、新加坡（24%）等经济体接轨，以缩小高端人才税后收入差距。

以年薪200万元为例，税率调整后，税后收入从110万元增至130万元，将显著提升对国际人才的吸引力。此外，设立跨境人才税收特区，对符合条件的境外专家实行“五年免税期”政策，参考深圳市境外人才税收补贴政策，为境外高端人才提供个人所得税财政补贴。这些措施不仅是税制优化，更是全球创新要素配置能力的战略升级，为我国核心技术攻坚战储备关键人力资本。

#### 强化三次分配税收激励，激活民间公益活力

针对个人捐赠占比低的问题，余淼杰建议提高个人捐赠的税前扣除比例，从当前的30%提升到40%~50%，并允许未使用额度跨年度结转，最多延续五年。简化捐赠流程，推出“电子捐赠票据”系统，捐赠者可以更便捷地进行捐赠确认和税收抵扣，缩短捐赠手续处理时间，提升参与度。

此外，加强捐赠资金的透明度，要求公益组织定期公开捐赠用途和项目审计报告，确保资金高效使用。设立奖励机制，特别是对捐赠大额资金的个人或企业，给予一定的税收优惠或荣誉称号，进一步鼓励社会各界投入公益事业。通过这些措施的综合推进，将有效推动社会财富的合理再分配，促进更广泛的公平共享。

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通过上述优化措施，不仅可以提升居民消费能力，还能吸引更多国际高端人才，同时激发民间公益活力，实现更加公平的社会共享。

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